聚焦優(yōu)化公司管理財(cái)、鼎力創(chuàng)造企業(yè)新績(jī)效

文：陳純錦

聚鼎科技公司

發(fā)布時(shí)間： 2018-08-29 17:36:00

聚鼎科技公司簡(jiǎn)介

　　聚鼎科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)聚鼎)成立於1997年，專(zhuān)注於高分子正溫過(guò)電流保護(hù)元件 (Polymeric Positive Temperature Coefficient Thermistor，簡(jiǎn)稱(chēng)PPTC)之研究、開(kāi)發(fā)、製造及銷(xiāo)售，是亞洲第1家從事生產(chǎn)PPTC的廠商，在製程技術(shù)與市佔(zhàn)率皆領(lǐng)先國(guó)內(nèi)同業(yè)，是全球最大的SMD型PPTC廠商，市占率達(dá)50%以上。目前主要的產(chǎn)品線有3大領(lǐng)域，分別為熱敏電阻、散熱材料、過(guò)電壓保護(hù)元件等。其中，熱敏電阻又可再細(xì)分為資訊產(chǎn)品用SMD、高壓通訊社備用HVR、鋰電池用ALD、SLD等。其最主要的功能為電流及溫度的過(guò)載保護(hù)，應(yīng)用範(fàn)圍相當(dāng)廣泛，包括電腦與週邊設(shè)備、電池、汽車(chē)、通訊及家電等領(lǐng)域均會(huì)使用到PPTC，其對(duì)於電流及溫度之高敏感度，充分運(yùn)用在各類(lèi)電子產(chǎn)品上，不論是半導(dǎo)體、IC元件、印刷電路板、電源器材、連接器及線路系統(tǒng)之保護(hù)均極為有用，特別在高密度電路整合系統(tǒng)中，PPTC 之電路保護(hù)功能，是傳統(tǒng)Fuse 無(wú)法取代的。PPTC屬智慧型材料科技產(chǎn)品具可復(fù)性，體積輕薄，而成為主要保護(hù)元件之重要發(fā)展趨勢(shì)。

導(dǎo)入源由：漸進(jìn)式配合IFRSs 導(dǎo)入合併報(bào)表編製概念

　　隨著政府主管機(jī)關(guān)規(guī)劃臺(tái)灣企業(yè)導(dǎo)入國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)準(zhǔn)則(簡(jiǎn)稱(chēng)IFRSs)，企業(yè)已更加瞭解IFRSs的轉(zhuǎn)換不僅是財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)方式的改變，也會(huì)改變公司內(nèi)部控制程序、管理模式也考驗(yàn)企業(yè)資訊系統(tǒng)整合應(yīng)用；IFRSs的導(dǎo)入，除可促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)與國(guó)際接軌外，亦可使企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)益趨透明，更可讓潛在投資人了解企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)脈絡(luò)與未來(lái)發(fā)展性；進(jìn)而讓企業(yè)有機(jī)會(huì)跨足全球證券市場(chǎng)，對(duì)國(guó)際資金募集及股價(jià)等指標(biāo)皆有顯著正向影響。配合金管會(huì)於2011年7月修訂發(fā)布「證券發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」(簡(jiǎn)稱(chēng)編製準(zhǔn)則)，其中要求往後公司對(duì)外公告財(cái)務(wù)報(bào)表需以母子公司合併報(bào)表為主報(bào)表，對(duì)於擁有龐大多國(guó)轉(zhuǎn)投資公司的企業(yè)財(cái)會(huì)人員衝擊頗大，因聚鼎科技是集團(tuán)母公司亦是上市公司(股票代號(hào)：6224)，屬主管機(jī)關(guān)要求第一階段適用IFRSs的公司，有鑑於此，公司管理階層也積極針對(duì)相關(guān)議題進(jìn)行深入的瞭解，並期許能及早完備相關(guān)因應(yīng)準(zhǔn)備工作。其中，對(duì)於合併報(bào)表專(zhuān)題中的子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)及合資權(quán)益會(huì)計(jì)處理等內(nèi)容及揭露原則，也冀望未來(lái)能透過(guò)系統(tǒng)化作業(yè)來(lái)代替以往人工作業(yè)方式產(chǎn)製集團(tuán)合併報(bào)表。

編製合併財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)會(huì)人員的困難與挑戰(zhàn)

　　由於聚鼎科技早已成功導(dǎo)入鼎新Workflow ERP系統(tǒng)多年，因此，藉IFRSs導(dǎo)入Workflow ERP GP版更同時(shí)，順勢(shì)導(dǎo)入集團(tuán)合併財(cái)報(bào)管理系統(tǒng)。本成功案例專(zhuān)訪的對(duì)象係本次聚鼎科技合併財(cái)報(bào)導(dǎo)入專(zhuān)案負(fù)責(zé)人，財(cái)會(huì)部門(mén)中階主管-邱惠文副理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)邱副理)，邱副理本身曾任職於四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所且已於聚鼎科技服務(wù)多年，對(duì)於公司帳務(wù)處理及ERP系統(tǒng)有極豐富的經(jīng)驗(yàn)，更具備清楚的合併報(bào)表編製概念，正因如此，她也是整個(gè)Workflow合併財(cái)報(bào)專(zhuān)案能如期上線的關(guān)鍵角色；訪問(wèn)過(guò)程中，邱副理表示：「在以往，聚鼎每期產(chǎn)製集團(tuán)合併報(bào)表時(shí)，總是先利用散在Workflow各模組內(nèi)的相關(guān)報(bào)表或餘額查詢(xún)等方式來(lái)收集合併報(bào)表編製所需資料，再透過(guò)母公司合併報(bào)表編製人員自行以人工Excel架表，並依GAAP合併的原則與每一家合併子公司逐一對(duì)帳及調(diào)整後，製作成合併損益表，再進(jìn)行合併沖銷(xiāo)的作業(yè)…但以上的人工作業(yè)也僅限於合併損益表」。

Excel編製限制多，不易往返資料檢核

　　提到人工編製的困擾，邱副理帶著微笑口吻說(shuō)著：「雖然這些動(dòng)作做久了其實(shí)也都不困難，但最常遇到的難題往往是等待子公司結(jié)完帳後，需要花時(shí)間往來(lái)辛苦的對(duì)帳、調(diào)帳等看似簡(jiǎn)單卻又影響最終合併財(cái)報(bào)允當(dāng)?shù)墓ぷ?；若?duì)帳順利，合併損益表產(chǎn)出自然無(wú)虞，但若中間哪間子孫公司交易沒(méi)有在第一時(shí)間完成對(duì)帳，那合併報(bào)表時(shí)程勢(shì)必?zé)o法如期產(chǎn)出；再者，因?yàn)镋xcel沒(méi)辦法100%自動(dòng)聯(lián)結(jié)或記載相關(guān)資料變動(dòng)歷程，若集團(tuán)旗下某一家公司的某一個(gè)會(huì)計(jì)科目餘額有異動(dòng)時(shí)，可能又得花更多的時(shí)間才有辦法完成集團(tuán)的合併報(bào)表，損益類(lèi)的科目餘額可能只會(huì)做簡(jiǎn)單的加減，但若遇到調(diào)整的是實(shí)科目的情況，可能就沒(méi)辦法產(chǎn)製合併的資產(chǎn)負(fù)債表，因?yàn)樽鳂I(yè)繁覆所以更徨論請(qǐng)其他同事協(xié)助分工了…」。

鼎新專(zhuān)業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì) 依集團(tuán)組織架構(gòu)導(dǎo)入創(chuàng)造高度導(dǎo)入效益

　　在本次合併財(cái)報(bào)管理系統(tǒng)輔導(dǎo)前，公司依照顧問(wèn)安排的輔導(dǎo)時(shí)程，透過(guò)顧問(wèn)初訪瞭解聚鼎科技整體集團(tuán)投資架構(gòu)，也針對(duì)前期合併財(cái)報(bào)編製資料進(jìn)行了解並逐一規(guī)劃後續(xù)需搜集資料等，後續(xù)導(dǎo)入過(guò)程得以順利進(jìn)行。在輔導(dǎo)過(guò)程中，因?yàn)楹蟻銏?bào)表在會(huì)計(jì)理論屬於高級(jí)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，與一般日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理有相當(dāng)差異，除了仰賴(lài)公司編製人員以往編製合併報(bào)表經(jīng)驗(yàn)外，透過(guò)鼎新輔導(dǎo)顧問(wèn)循序漸進(jìn)的輔導(dǎo)方法，從一開(kāi)始的資料取得方式、集團(tuán)母子公司會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)到後續(xù)沖銷(xiāo)樣板設(shè)計(jì)逐一討論，一步一步學(xué)習(xí)、設(shè)定到模擬編製前期合併報(bào)表，過(guò)程中甚至還因此發(fā)現(xiàn)連簽證會(huì)計(jì)師都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的編製問(wèn)題。也因邱副理積極且全力配合顧問(wèn)的輔導(dǎo)行程，最後終於可以如願(yuàn)完成公司賦予的目標(biāo)，三個(gè)月即準(zhǔn)時(shí)上線。

改善作業(yè)流程、減少人工作業(yè)、報(bào)表準(zhǔn)確度提高

　　在成功驗(yàn)證前期報(bào)表並自行獨(dú)立編製產(chǎn)出單期合併報(bào)表後，邱副理與我們分享、比較系統(tǒng)與人工編製過(guò)程表示：「現(xiàn)在每月只要月結(jié)完成後，集團(tuán)子公司提供合併報(bào)表相關(guān)對(duì)帳資料後，就可即時(shí)執(zhí)行相關(guān)報(bào)表做對(duì)帳、檢核，然後由系統(tǒng)直接產(chǎn)出包括資產(chǎn)負(fù)債表及損益表等合併工作底稿；倘若有任何一家子公司損益調(diào)整，也只要重產(chǎn)執(zhí)行產(chǎn)生合併資料作業(yè)即可，既不需重新設(shè)定公式也不用擔(dān)心公式?jīng)]有同步連結(jié)產(chǎn)生錯(cuò)誤編製情形發(fā)生。還有，因?yàn)檎麄€(gè)集團(tuán)子母公司記帳幣別依公司所在地不同所使用的幣別也不盡相同，現(xiàn)在只要在系統(tǒng)中維護(hù)相關(guān)匯率資訊後，就不用再像以往在逐層編製過(guò)程中，得費(fèi)心計(jì)算因幣別換算時(shí)所產(chǎn)生的累積換算調(diào)整數(shù)；因?yàn)橄到y(tǒng)可以分多次、多層級(jí)編製，不但增加管理彈性，也不用因?yàn)橐欢ㄒ鹊饺〉盟凶訉O公司合併資料後才開(kāi)始編製作業(yè)。因?yàn)閷?dǎo)入系統(tǒng)，不用將所有事情壓到報(bào)表產(chǎn)出前一天才一併處理，造成每次都有財(cái)報(bào)延後產(chǎn)出的緊張時(shí)刻，當(dāng)然也因此減少錯(cuò)誤發(fā)生的機(jī)率、提高財(cái)報(bào)準(zhǔn)確度，更增進(jìn)合併財(cái)報(bào)產(chǎn)出效率?！?/p>

標(biāo)準(zhǔn)編製流程、快速掌握資料正確性

　　因?yàn)榫鄱η窀崩矸e極投入，讓合併財(cái)報(bào)管理系統(tǒng)導(dǎo)入十分順利，提及系統(tǒng)上線帶來(lái)主要的效益，邱副理表示：「過(guò)去編製集團(tuán)合併報(bào)表時(shí)，不包括子公司資料取得，往往需要兩到三天的時(shí)間，但在合併財(cái)報(bào)管理系統(tǒng)上線之後，只要資料齊了，其實(shí)一天之內(nèi)就可以完成編製集團(tuán)的合併報(bào)表囉；現(xiàn)在就剩把系統(tǒng)相關(guān)編製作業(yè)納入公司標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程中，就可以開(kāi)始進(jìn)行內(nèi)部人員的教育訓(xùn)練了」。也因此，在系統(tǒng)上線後不單省去繁覆人工作業(yè)的動(dòng)作，更透過(guò)Workflow合併財(cái)報(bào)管理系統(tǒng)成功導(dǎo)入後，集團(tuán)合併報(bào)表的編製作業(yè)能成為所有財(cái)會(huì)人員職務(wù)輪替的例行作業(yè)，使得中高階管理人員能把工作重心放在更進(jìn)階的管理優(yōu)化領(lǐng)域，由此，即可以看出導(dǎo)入系統(tǒng)之成效有多大了。

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